伴随着國家宏觀調控及經濟增速放(fàng)緩，毫無例外(wài)房地産及建築業市場的景氣度仍處于較低水平。在這樣的大(dà)環境下(xià)，作爲一(yī)位财務工(gōng)作者，如何做好财務基礎管理工(gōng)作，談點自己的想法。

    第一(yī)、加強對項目成本及結算憑據等原始資(zī)料的管理：

    1、跟蹤監督項目簽訂各工(gōng)種作業班組的勞務分(fēn)包合同、主要材料及設備的采購合同或租賃合同，并掌握好各結算款項、支付情況及尚欠尾款的資(zī)料，從過程中(zhōng)加以分(fēn)析及控制。

    2、項目完工(gōng)後，及時掌握項目同甲方的最終結算資(zī)料，從中(zhōng)可以了解項目具體(tǐ)的用工(gōng)、用料等信息，便于同實際開(kāi)支成本、項目盈虧情況進行比較分(fēn)析。

    3、以項目工(gōng)程款的收支爲切入口，過程中(zhōng)加強經常分(fēn)次同甲方及項目經理對賬，完備收支确認手續。分(fēn)管責任單位（一(yī)級分(fēn)公司）加強對項目的監管及對工(gōng)程款具體(tǐ)收支流向的監督，特别對項目經理授權約束及印章管理要權責分(fēn)明，防止其私自向甲方收取工(gōng)程款或借款，提前預防項目惡意或虛假訴訟的發生(shēng)。

    第二、加強對一(yī)級分(fēn)公司特别是二級分(fēn)公司登記證件的管理。在目前公司以建築業爲主的背景下(xià)，一(yī)級分(fēn)公司是公司真正的主力軍，一(yī)級分(fēn)公司對項目的承接、經營、管理的好壞直接影響着整個公司的生(shēng)存與發展。因此，一(yī)級分(fēn)公司的一(yī)把手責任重大(dà)，在當前公司造血功能有限的情況下(xià)，一(yī)級分(fēn)公司更加要勇于擔當、自身消化（如資(zī)金的籌措使用、項目的監管、案件的處理等）；所謂的二級分(fēn)公司其實在成立登記時形式上同一(yī)級分(fēn)公司沒有區别，往往是爲了承接工(gōng)程項目招投标而在當地成立的一(yī)個分(fēn)支機構，在稅務處理上基本采取零申報處理，歸屬一(yī)級分(fēn)公司管理。目前，二級分(fēn)公司的數量多、分(fēn)布廣，維護成本高。我(wǒ)的想法是：

    1、一(yī)級分(fēn)公司及二級分(fēn)公司的開(kāi)戶許可證、信用代碼證、營業執照正副本、稅務登記證正副本、組織代碼證正副本的原件（以後國家會實行五證合一(yī)）統一(yī)由總公司專門部門專人妥善保管，避免證件管理混亂及丢失，也更好地避免項目經理或分(fēn)公司私自利用證件開(kāi)立賬戶。

    2、二級分(fēn)公司統一(yī)納入一(yī)級分(fēn)公司旗下(xià)管理；登記成立二級分(fēn)公司時，其負責人必須是一(yī)級分(fēn)公司的負責人，嚴禁用項目經理擔任二級分(fēn)公司負責人，如一(yī)級分(fēn)公司的負責人變更了，則二級分(fēn)公司負責人的變更應同步跟進；一(yī)級分(fēn)公司及二級分(fēn)公司的年檢、納稅申報等維護工(gōng)作統一(yī)由一(yī)級分(fēn)公司負責處理。

    3、嚴禁随意開(kāi)立二級分(fēn)公司。二級分(fēn)公司成立登記是很容易的，但過程中(zhōng)的管理及最後要注銷分(fēn)公司時，将涉及到工(gōng)商(shāng)、稅務、殘聯等部門的監管及核準，這其中(zhōng)将隐藏着很大(dà)的稅務等風險。

    第三、加強賬戶及印章的管理。銀行賬戶是一(yī)個公司開(kāi)展經濟業務、發生(shēng)資(zī)金收支的必備渠道，而相關印章是一(yī)個公司行使行政權力、處理日常經營活動的必備工(gōng)具。因此，加強對賬戶和印章的管理及維護顯得尤爲重要。我(wǒ)的想法是：

    1、參照現行的法律條文及印章管理辦法，一(yī)個公司或分(fēn)公司原則上隻能有一(yī)套公章（除非有充分(fēn)理由，并通過公安機關批準才能有第二套公章），财務章、法人章或負責人章可以有兩套。

    2、總公司使用兩套财務章和法人章：第一(yī)套财務章①、法人章①用于企業日常經營不用作銀行賬戶預留印章；第二套财務章②、法人章②僅用于開(kāi)立銀行賬戶及辦理銀行業務并作爲銀行預留印章。3、一(yī)級分(fēn)公司同樣使用兩套财務章和負責人章：第一(yī)套财務章①、負責人章①用于企業日常經營不用作銀行預留印章，印章由一(yī)級分(fēn)公司保管；第二套财務章②、負責人章②僅用于開(kāi)立銀行賬戶及辦理銀行業務并作爲銀行預留印章，印章由總公司專門部門專人妥善保管。

    3、二級分(fēn)公司隻允許有一(yī)套印章：公章、财務章、負責人章②（即二級分(fēn)公司的負責人章用所屬一(yī)級分(fēn)公司的第二套負責人章②代替）用于企業日常經營和開(kāi)立銀行賬戶及辦理銀行業務并作爲銀行預留印章，印章由總公司專門部門專人妥善保管。

    4、凡是以總公司名義開(kāi)立銀行賬戶的，銀行預留印章全部用總公司的第二套印章（财務章②+法人章②）；凡是以一(yī)級分(fēn)公司或二級分(fēn)公司名義開(kāi)立賬戶的，銀行預留印鑒章全部用一(yī)級分(fēn)公司的第二套印章（财務章②+負責人章②）及二級分(fēn)公司的印章（财務章+負責人章②）。

    5、賬戶由一(yī)級分(fēn)公司申請，總公司派專人開(kāi)立或注銷賬戶，預留印章按前面所述統一(yī)歸總公司保管，賬戶印鑒卡及網銀的複核盤、主管盤由總公司專門部門專人妥善保管，網銀的制單盤及日常維護由一(yī)級分(fēn)公司保管和負責；如發生(shēng)企業法人或分(fēn)公司負責人變更時，則相應的印章及銀行預留印章也應及時跟進變更。

    6、對開(kāi)立銀行賬戶的要求是：能不開(kāi)的盡量不開(kāi)，能銷戶的盡早銷戶，賬戶按公司與一(yī)級分(fēn)公司歸屬分(fēn)類，賬戶網銀同類銀行賬戶網銀盡量按歸屬單位集中(zhōng)下(xià)挂。

    總之，銀行賬戶及印章對企業至關重要，不能有半點疏忽，否則将會造成不可估量的經濟損失。必須加強對賬戶、印章、網銀的嚴格管理和正确使用，使其做到：操作的高效性、維護的便捷性、保管的簡潔性三者完美統一(yī)。

第四、加強對資(zī)金的集中(zhōng)管理。

    1、公司應确實做到資(zī)金的集中(zhōng)管理、收支平衡兩條線、資(zī)金專款專用，則将大(dà)大(dà)提高公司的現金流及資(zī)金周轉率。

    2、對待資(zī)金集中(zhōng)管理，下(xià)屬各單位、各部門，特别是一(yī)級分(fēn)公司應放(fàng)開(kāi)本位主義思想，積極響應并支持統一(yī)行動，隻有思想統一(yī)了，才能勁往一(yī)處使。

    3、實現資(zī)金的集中(zhōng)管理，責任單位還應加強同項目部的溝通和灌輸，争取讓項目負責人也能真正理解和支持資(zī)金集中(zhōng)管理。

    4、最終實現資(zī)金的集中(zhōng)管理首先還應理順好前面所述的“第一(yī)、第二、第三”， 并保證收支賬戶渠道暢通、資(zī)金流轉安全、OA審批流程完善、結算支付高效。

    營改增離(lí)我(wǒ)們漸行漸近，提高财務管理基礎工(gōng)作水平刻不容緩。隻要我(wǒ)們群策群力，做好每一(yī)項基礎工(gōng)作，多一(yī)份責任，少一(yī)份抱怨；多一(yī)些行動，少一(yī)些推诿，相信公司一(yī)定會迎來更加美好的明天。